Переход на налог на профессиональный доход: как оформить смену налогового режима

Введение в налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД), часто называемый налогом для самозанятых, был введён в России для упрощения налогообложения граждан, ведущих профессиональную деятельность без образования юридического лица. Эта система отличается простотой, сниженной налоговой ставкой и минимальной отчётностью.

С момента введения НПД (в 2019 году), миллионы налогоплательщиков проявили интерес к переходу с иных систем налогообложения, таких как упрощённая система (УСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) или патентная система (ПСН).

Почему стоит рассмотреть переход на НПД

• Упрощённый учёт и отчетность: отсутствует необходимость подавать декларации, налог взыскивается автоматически через приложение «Мой налог».
• Низкие налоговые ставки: 4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических лиц и ИП.
• Отсутствие обязательных страховых взносов: уплата взносов добровольна, что снижает затраты для начинающих.
• Гибкость ведения деятельности: можно совмещать с основной работой.

Кому доступен налог на профессиональный доход

Чтобы перейти на НПД, нужно соответствовать ряду критериев:

• Являться физическим лицом, осуществляющим профессиональную деятельность.
• Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
• Не иметь наемных работников.
• Заниматься не всеми видами деятельности — предмет регулируется списком из Налогового кодекса.
• Не переходить на НПД с ЕНВД и ПСН, так как эти режимы отменены в 2021 году, но юридические лица и ИП на них могут перейти в УСН или общую систему.

Шаги оформления перехода на налог на профессиональный доход

Шаг 1. Проверка права перехода

Перед оформлением рекомендуется уточнить, подходит ли налогоплательщик для работы по НПД. Особое внимание следует уделить видам деятельности и годовому доходу.

Шаг 2. Отказ от прежнего налогового режима

Переход на НПД возможен только после снятия с учёта по предыдущей системе налогообложения. Если налогоплательщик применял УСН или ОСНО, нужно подать уведомление о прекращении применения этого режима в налоговую инспекцию.

Шаг 3. Регистрация в качестве плательщика НПД

Регистрация происходит через приложение «Мой налог» или сайт «Мой налог». Процесс включает ввод личных данных и подтверждение личности (обычно через приложение Госуслуг).

После регистрации налогоплательщик получает доступ в личный кабинет, где автоматически рассчитываются налоги, а также формируются чеки после проведения операций.

Шаг 4. Начало деятельности и оформление чеков

Важно своевременно фиксировать каждый полученный доход: для этого используются чеки в приложении «Мой налог». Чеки — это доказательство уплаты налога и дохода.

Пример перехода на НПД из УСН

Иван Иванов, предприниматель на УСН с доходом менее 2 млн рублей в год, решил перейти на НПД в начале 2024 года. До конца декабря 2023 года он подал уведомление о прекращении применения УСН в налоговую, а 1 января зарегистрировался в приложении «Мой налог» как плательщик НПД.

Иван отметил в своём ежедневнике, что с 2 января он фиксирует все доходы в приложении и формирует чеки для клиентов.

Статистика и популярность НПД

По данным Федеральной налоговой службы на начало 2024 года, количество зарегистрированных самозанятых превысило 3 миллиона человек. Более 60% из них перешли с УСН, предпочитая более простую систему налогообложения и отчётности.

Какие ошибки часто допускают при переходе на НПД

• Неподача уведомления об отказе от прежнего режима в срок. Это отсрочит переход на НПД до следующего налогового периода.
• Регистрация без сверки вида деятельности. Некоторые виды деятельности не входят в перечень для НПД, что может привести к отказу.
• Неучёт лимита дохода. Превышение 2,4 млн рублей ведёт к снятию с НПД и возврату к другой системе с необходимостью платить пеню.
• Несвоевременное оформление чеков. Это может грозить штрафами и лишением права применять НПД.

Советы по успешному переходу на НПД

• Тщательно проверьте, входит ли ваша деятельность в список разрешённых для НПД.
• Если вы на УСН, оформляйте отказ до конца года, чтобы не потерять время.
• Заведите электронный дневник или используйте приложения для фиксации операций и чеков.
• Следите за доходом и, если он близок к лимиту 2,4 млн рублей, заранее планируйте переход на другую систему налогообложения.

Мнение автора

Переход на налог на профессиональный доход — оптимальное решение для индивидуальных предпринимателей и самозанятых с небольшими доходами. Упрощённая отчётность и сниженные ставки делают эту систему привлекательной для тех, кто только начинает свой бизнес или хочет снизить налоговую нагрузку. Главное — внимательно подойти к подготовке документов и своевременно оформить отказ от прежнего режима. Такой подход гарантирует плавный переход и минимизирует риски штрафов.

Заключение

Налог на профессиональный доход — современная и удобная система налогообложения, которая приобретает всё большую популярность среди налогоплательщиков в России. Переход на НПД с других режимов требует внимательного изучения критериев, подготовки уведомлений и корректного оформления регистрации в налоговом приложении. Среди ключевых этапов — отказ от предыдущей системы (особенно УСН), регистрация в приложении «Мой налог» и регулярное оформление чеков.

Внимательное следование правилам, своевременное планирование и ознакомление с законодательством помогут налогоплательщикам без проблем оформить переход на НПД и наслаждаться преимуществами данного налогового режима.